Акт ревизии СНТ Ветеран 2019 | Официальный сайт СНТ "ВЕТЕРАН" у д. Могутово

Акт ревизии Садоводческого некоммерческого товарищества «Ветеран»

Акт

ревизии Садоводческого некоммерческого товарищества «Ветеран»

СНТ «Ветеран» д.Могутово

Наро-Фоминского р-на

Московской обл.,

29 марта 2020 года

Нами, членами ревизионной комиссии садоводческого некоммерческого товарищества «Ветеран» (далее по тексту Товарищество) Н.Ю. Солоницыной, И.М. Карвецкой, Л. В. Рагозиной избранными на общем собрании 17.08.2019 года, проведена ревизия финансово-хозяйственной деятельности товарищества.

Время проведения с 07 марта по 29 марта  2020 года.

Период проверки с 01 января 2019 по 31 декабря 2019 года.

В проверяемом периоде:

председатель правления Товарищества с 01.01.2019 г. по 16.08.2019 г. – В.А. Баженов,

кассир-бухгалтер с 01.01.2019 г. по 31.08.2019 г.—  Л. И. Кащеева.;

председатель правления Товарищества с 17.08.2019 г. по 31.12.2019 г. — А.П. Иванов,

кассир-бухгалтер с 01.09.2019 г. по 31.12.2019 г— Рагозина Л.В.

Для проведения ревизии бухгалтером Рагозиной Л.В.

были предоставлены следующие финансовые документы:

  • Кассовая книга за период 01.01.2019 – 31.12.2019
  • Касса с приходными и расходным кассовыми ордерами за период 01.01.2019 – 31.12.2019
  • Выписка банка с платежными поручениями по р/с 40703810038360104119. Период сентября по декабрь (период Рагозиной) с 01.09.2019 года по 21.12.2019. Исходящий остаток на 31.12.2019 – 139 руб. 28 копеек.
  • Выписка банка с платежными поручениями по р/с 40703810538000004231 с сентября по декабрь 01.09.2019 г. по 31.12.2019, (период Рагозиной) исходящий остаток на 31.12.2019 — 80957 рублей 19 копеек.
  • Выписка банка за период 01 января по 30 августа 2019 г. (период бухгалтера Кащеевой) по одному счету без платежных документов, по второму счету выписки банка представлены не были. Вместо них бухгалтерские справки.
  • Первичные документы, подтверждающие расходы: акты, накладные входящие, чеки по самозанятым и бухгалтерские справки за полный год.
  • Авансовые отчеты за период 01.01.2019 – 31.12.2019
  • Договоры на оказание услуг сторонними организациями
  • Справки о постановке на учет самозанятых за период с 01.09.2019 г. по 31.12.2019 г.
  • Оборотно-сальдовые ведомости за 2019 г.
  • Расчет заработной платы сотрудников, восстановленный  из фактической выплаты за период 01.01.2019 – 31.08.2019
  • Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2019 г., в т.ч. баланс и отчет о целевом использовании средств.

Не были представлены:

  • Списки членов СНТ «Ветеран» (не передано Иванову А.П. Баженовым В.А., согласно акта приемо-передачи)
  • Список собственников участков на территории СНТ «Ветеран», не являющихся членами СНТ (не передано Иванову А.П. Баженовым В.А., согласно акта приемо-передачи)
  • Трудовые договора за период с 01 января 2019 г. по 31 августа 2019 года
  • Штатное расписание на 2019 г. (не передано Иванову А.П. Баженовым В.А., согласно акта приемо-передачи)

В ходе настоящей ревизии проведены следующие контрольные мероприятия:

  1. Анализ доходной и расходной части сметы
  2. Контроль исполнения сметы доходов и расходов;
  3. Анализ выдачи денежных средств под отчет согласно расходным кассовым ордерам и авансовым отчетам;
  4. Проверка фактического наличия имущества и средств, инвентаризация и сравнение результатов с данными бухучета;
  5. Расчет общих сумм целевых взносов (на забор, дороги, пожарные пруды и лампы) собранных за период с момента объявления целевого взноса по декабрь 2019 года, и вычисление остатка по каждому целевому взносу, который по состоянию на 31 декабря 2019 года должен находиться в распоряжении Товарищества;
  6. Проверка полноты и своевременности уплаты налогов и обязательных платежей, баланса и отчета о целевом использовании средств.
  7. Выборочная проверка задолженности перед СНТ некоторых собственников, а именно: Черныш***й (участок 129), Цируля С.В., Кораблевой Е.А.;
  8. Проверка расчетов по оплате труда физлиц;
  9. Разработка рекомендаций по экономии денежных средств СНТ

В ходе настоящей ревизии не были проведены следующие контрольные мероприятия:

  1. Проверка задолженности членов СНТ и правообладателей земельных участков в границах СНТ, за исключением: Черныш***й (участок 129) , Цируля С.В., Кораблевой Е.А. В силу выявления значительного числа денежных средств, не оприходованных бухгалтером Кащеевой Л.И. в кассу и выявления фактов представления на ревизию недостоверной отчетности, данная проверка была сочтена членами ревизионной комиссии невозможной.

Настоящей ревизией установлено следующее.

  1. Анализ доходной части  сметы

За проверяемый период 2019 года в кассу поступило 244 411-00 рублей, в том числе:

187 109-00 членские и целевые взносы:

1000-00 Оплата за счетчик

46 000-00 Возврат за лампы, купленные в 2018 году

10 002-00 Возврат зарплаты от бухгалтера Кащеевой

300-00 Возврат остатка подотчетных средств

За проверяемый период 2019 года в банк поступило 3 352 490-86 рублей,, в том числе:

3 332 790-86, членские и целевые взносы, в т.ч. по счетчикам за потребление э/энергии

4500-00 целевой на подключение АСКУЭ

15200-00 возврат средств, необоснованно уплаченных за аренду зала

Кроме того, были уплачены садоводами, но не были оприходованы Кащеевой Л.И. в кассу:  204 746-00 рублей.

Поступления в 2019 г. от садоводов (исключая возвраты) составляют 3 525 399-86 р.

Ревизионная комиссия вынуждена обратить внимание на то, что:

за аналогичный период 2018 года с садоводов было собрано: 4 115 272-31 рублей.

за аналогичный период 2017 года с садоводов было собрано: 4 727 483-02 рублей

Таким образом, налицо необъяснимое падение поступлений от садоводов в 2019 году. Учитывая выявленные Рагозиной Л.В. факты неоприходования денежных средств в кассу в 2017-2019 годах, комиссия вынуждена предположить, что общая сумма неоприходованных в кассу средств в 2019 году значительно превышает приведенные суммы.

Таблица 1.1.

Анализ поступлений денежных средств в 2019 г. по кассе:

Таблица 1.2.

Анализ поступлений денежных средств в 2019 г. по банку:

Остаток денежных средств на 01.01.2019 года, в кассе составлял: 44725-76 рублей, в банке составлял: 173 895,54 рублей, ИТОГО: 218 621-30 рублей.

Согласно акта ревизии 2018 года, остаток на 31.12.2018 г. составлял 104 591-89

Остаток по кассе на конец 2018 года с остатком на начало 2019 года не совпадает. Денежные средства в размере 59 866,14 предположительно были изъяты из кассы в период с 31 декабря 2018 года по 11 января 2019 года.

Так как в доходную часть сметы было заложено только поступление членских взносов за 2019 год в сумме 3 049 720 руб., а в реальные доходы 2019 года входят также членские взносы, погашающие задолженности прошлых лет, и поступления за потребление света по счетчикам электроэнергии, то следует рассчитать общую сумму поступлений членских взносов за 2019 год.

Сумма поступлений членских взносов за 2019 год составляет 1 756 150 рублей.

Таким образом налицо значительное недополучение членских взносов за 2019 год. А именно, задолженность по членским взносам за 2019 год: 1 293 570.

  1. 2 Анализ расходной части сметы

Анализ расходной части сметы представлен в таблицах 2.1. – 2.3.

Таблица 2.1.

Расходы СНТ «Ветеран» за период 01 января — -31 августа 2019 год (в рублях)

Статья расхода Расходы по кассе и банку Расходы по смете Разница (+ экономия; — перерасход)
УСЛУГИ ФИЗЛИЦ И ОБЩЕСТВЕННИКОВ:      
Услуги председателя 168321 160080 -8241
Услуги бухгалтера 165000 160080 -4920
Услуги секретаря 16500 45240 28740
Услуги сторожа 75000 112000 37000
Услуги дворника 79406 112000 32594
Услуги электрика 37062 128000 90938
Услуги администратора АСКУЭ 60000 80000 20000
Услуги Правления 0 7000 7000
Услуги сотников 0 6000 6000
Услуги ревизионной комиссии 0 2300 2300
НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ:      
Транспортные расходы, бензин 5200 4000 -1200
Почтовые и канцелярские расходы, картриджи 2952 3333,333333 381,0733333
Сим-карты для  4х КТП, шлагбаума, ворот, системы видеонаб., интернет, сотовая сотруд. 20500 31400 10900
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ, ПОШЛИНЫ, КОМИССИИ      
Налог на доходы физлиц (НДФЛ) 91169 54600 -36569
Выплаты во внебюджетные фонды 211790 126840 -84949,72
Земельный налог и др. 101939 54666,66667 -47272,33333
Комиссия банка 31902 34866,66667 2964,516667
Справка Росреестр 0 6000 6000
Налоги на труд физлиц, вып-х разовые работы 0 19873,33333 19873,33333
ЭЛЕКТРИЧЕСТВО, СОПУТСТВУЮЩИЕ РАСХОДЫ:      
Членские взносы АСНО 40000 211000 171000
Потери:   37666,66667 37666,66667
Покупка счетчиков 70000 50000 -20000
Электромонтажные работы, счетчики 7663 0 -7663
РАБОТЫ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ СНТ:      
Чистка дорог от снега, 6 раз 0 53333,33333 53333,33333
Вывоз мусора 329469 266666,6667 -62802,08333
Покос травы 2 раза 0 30000 30000
вывоз веток 1 раз 0 10000 10000
чистка канав 0 50000 50000
ПРОЧЕЕ:      
Обслуживание программы 1С, Контур   14200 14200
Услуги адвоката 22700 33333,33333 10633,33333
Резервный фонд 10456 50000 39543,6
Аренда помещения для собраний 15200 15000 -200
Противопожарное оборудование 0 8000 8000
Итого 1562229 1977480 415250,72

Таблица 2.2.

Расходы СНТ «Ветеран» за период 01 сентября — -31 декабря 2019 год (в рублях)

Статья расхода Расходы по кассе и банку Расходы по смете Разница (+ экономия; — перерасход)
УСЛУГИ ФИЗЛИЦ И ОБЩЕСТВЕННИКОВ:      
Услуги председателя (администрирование) 79000 92000 13000
Услуги бухгалтера (учет и аудит) 82000 92000 10000
Услуги секретаря 26000 26000 0
Услуги сторожа 17000 56000 39000
Услуги дворника 49000 56000 7000
Услуги электрика 42000 64000 22000
Услуги администратора АСКУЭ 40000 40000 0
Услуги Правления 0 3500 3500
Услуги сотников 0 3000 3000
Услуги ревизионной комиссии, долг за 2018 год 2000 1150 -850
НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ:      
Транспортные расходы 7498 2000 -5497,57
Почтовые расходы,  картриджи 412 1666,666667 1255,086667
Сим-карты для  4х КТП, шлагбаума, ворот, системы видеонаб., интернет, сотовая сотруд. 4000 15700 11700
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ, ПОШЛИНЫ, КОМИССИИ      
Выплаты во внебюджетные фонды 0 63420 63420
Земельный налог и др. 20498 27333,33333 6835,333333
Комиссия банка 19716 17433,33333 -2282,436667
Налоги на труд физлиц, вып-х разовые работы 0 9936,666667 9936,666667
штрафы ИФНС, ПФР, ФСС, пени на штрафы 8002 0 -8001,56
ЭЛЕКТРИЧЕСТВО, СОПУТСТВУЮЩИЕ РАСХОДЫ:      
Членские взносы в АСНО 37715 105500 67785
Потери:   18833,33333 18833,33333
РАБОТЫ ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ СНТ:      
Чистка дорог от снега, 2 раза 0 26666,66667 26666,66667
Вывоз мусора (ИП Севостьянов, ИП Гуменяк) 93000 133333,3333 40333,33333
Покос травы 2 раза, пожарная безопасность 800   -800
Контейнерная площадка 49924 120000 70076,22
Разработка и содержание сайта 12000 12000 0
ПРОЧЕЕ:      
Обслуживание программы 1С, Контур 10460 7100 -3360
Услуги адвоката, пошлина 24786 16666,66667 -8119,083333
Членские взносы в Союд садоводов НФ 17510 36000 18490
Резервный фонд (ноутбук и канцтовары) 36533 25000 -11533,29
Итого 679852 1072240 392387,7

Таблица 2.3.

Расходы СНТ «Ветеран» за период 01 января — -31 декабря 2019 год (в рублях)

2. Контроль исполнения сметы доходов и расходов

Остаток денежных средств СНТ «Ветеран» по состоянию на 31.12.2019 года составляет 91 851,34 рублей (в т.ч. в кассе 10754,87 руб., в банке 81096,47 руб.).

За проверяемый период (весь 2019 год) было израсходовано 2 242 082-00 рублей.

Кроме того, с членов СНТ собрано 1479357-00 рублей целевых взносов за свет. Оплачено по счетчикам: 1506131-00 руб.  Итого перерасход за счет средств СНТ на потребление электричества 26775 руб.

Перерасхода по смете в целом ревизионной комиссией не выявлено. Перерасход по некоторым статьям (в т.ч. по налогам, вывозу мусора и т.п.) скомпенсирован экономией по другим статьям.

Доходная часть сметы в размере 3049720 руб. за счет членских взносов не выполнена, членские взносы в размере 1 293 570 не сданы в течение 2019 года.  Доходная часть сметы фактически сформирована за счет не только членских, но и целевых взносов и погашения задолженности прошлых лет.

Задолженность СНТ составляет:

  • 177653,37 – электричество, потребление
  • 65000,00 задолженность по выплатам физлицам за оказанные услуги
  • 211962,00 задолженность по членским взносам в АСНО
  • 14143,00 задолженность по целевым взносам в АСНО (земляные работы)
  • 39000,00 задолженность перед ИП Гуменяк за вывоз мусора
  • 20405,78 – налог на землю
  • 372,50 — пени по НДФЛ
  • 36,19 — пени ФСС
  • 15,73 — пени ПФР
  • 3,56 — пени ФОМС

Общая сумма неисполненных обязательств  СНТ на 31.12.2019 года: 528592,13 рублей


3. Анализ выдачи денежных средств под отчет согласно расходным кассовым ордерам и авансовым отчетам

За проверяемый период из кассы Товарищества выдавались денежные средства под отчет на хозяйственные нужды. Данные предоставлены в таблице 3.

Таблица 3

Анализ обоснованности расходования денежных средств по статье

«Выдано под отчет» за 2019г.

4. Проверка фактического наличия имущества и средств, инвентаризация и сравнение результатов с данными бухучета

Полный список имущества СНТ см. в Приложении № 1 к Протоколу № 3 от 22 марта 2020 г. Данный список является неотъемлемым приложением к Акту ревизии.

Проверка фактического наличия имущества выявила расхождения с данными бухучета. Основные отличия отражены в таблицах (см. таблицы 4,5).

Таблица 4

Отсутствующее имущество СНТ «Ветеран»

5. Учет целевых взносов (на забор, дороги, пожарные пруды и лампы)

Ревизионной комиссией был произведен учет поступлений по целевым взносам на забор, дороги, пожарные пруды и лампы (по данным бухучета) и вычисление остатка по каждому целевому взносу, который по состоянию на 31 декабря 2019 года должен находиться в распоряжении Товарищества. Сводные данные по учету целевых взносов приведены в Таблице 6.

Таблица 6

Учет целевых взносов СНТ «Ветеран» на забор, дороги, пожарные пруды и лампы

Согласно данных бухучета, на цели возведения забора, починку дорог, установку в уличные фонари светодиодных ламп и пожарный пруд собрано за 5 лет 3 414 520 руб., а затрачено 2 194 847 руб. Таким образом, остаток целевых взносов должен составлять 1 201 186 рублей.  Однако, данная сумма в распоряжении СНТ «Ветеран» отсутствует.  На что были затрачены данные целевые средства, ревизионной комиссии непонятно.

Примечание.

Кроме того, согласно данных бухучета, целевые взносы на пруды и лампы составляют 61 850 руб. Однако в акте ревизии Непеина-Карвецкой от 31 августа 2019 года приведены данные по сбору целевых взносов на пруды и лампы, отличные от данных бухучета. С учетом данных этого акта, сумма целевых взносов на пруды и лампы, с учетом неоприходованых в кассу СНТ средств составляет 137 304 руб.

Также интересно, что в 2018 году была произведена закупка светодиодных ламп и установка их в фонари на территории Товарищества. Всего за 1 год использования, большинство ламп вышло из строя. Из 94 светодиодных ламп, находящихся в распоряжении Правления СНТ, 83 лампы неисправны.

6. Проверка полноты и своевременности уплаты налогов

Проверка выявила наличие у Товарищества непогашенной задолженности перед бюджетом, в размере 427,98 руб. (пени) и 20405,78 руб. (налог на землю).

Налоговые декларации за период 1 января 2019 года — __ сентября 2019 года оформлены с ошибками. За этот период отсутствует подтверждение о приеме этих деклараций, только квитанции об отправке почтой. Декларации за 1-3 квартал 2019 года сданы с корректировками в 4 квартале. Наложены штрафы налоговой инспекции. Штрафы на сумму 8 001,56 руб. уплачены. Отчетность ФСС за 1-3 квартал 2019 года сдана с нарушением сроков, что влечет за собой штрафные санкции. Баланс на конец 2019 года сдан в надлежащие сроки, проверен, оборотно-сальдовая ведомость распечатана. Отчет о целевом расходовании средств проверен.

7. Выборочная проверка задолженности перед СНТ некоторых собственников

Ревизионной комиссией произведена проверка задолженности собственников, утверждающих, что им необоснованно приписана задолженность, а именно: Черныш***й (участок 129) , Цируля С.В., Кораблевой Е.А. Данные приведены в Таблице 7.

Ревизионная комиссия установила, что:

Собственник Черныш**а в 2018-2019 гг. ни за один из своих участков членских взносов не платила. Также ею не оплачены целевые взносы за забор за оба участка.

Собственник Цируль С.В. членских и целевых взносов в период с 2017 по 2019 год не выплачивал.

По сообщению ревизора Карвецкой И.М., по данным ревизионной проверки 2017-2018 гг., у нее имеются данные, что собственник Кораблева Е.А. вносила в кассу СНТ «Ветеран» денежные средства, не оприходованные бухгалтером., на сумму не менее чем 11400 рублей.

Ревизионная комиссия рекомендует Кораблевой Е.А. предоставить в бухгалтерию СНТ корешки приходных ордеров за 2017-2019 гг. для снятия задолженности.

8. Проверка расчетов по оплате труда физлиц

Проверка показала, что в целом суммы не превышают установленных сметой. Имеется задолженность перед физическими лицами за оказанные услуги в размере 65 000,00 руб. на 31.12.2019 г. Также см. раздел 6 настоящего Акта.

9. Рекомендации по экономии денежных средств СНТ:

  1. Принять меры к взысканию просроченной задолженности с использованием правовых норм.
  2. Рекомендовать общему собранию заложить в смету 2020 года средства на покрытие задолженности СНТ  перед юридическими, физическими лицами и бюджетом в размере 528592,13 рублей, во избежание начисления пеней на задолженности и несения судебных издержек.
  3. Рекомендовать общему собранию создать комиссию для оценки и приемки передвижного модуля-контейнера на баланс СНТ.
  4. Рекомендовать продолжить практику найма самозанятых для работ, необходимых СНТ.
  5. Рекомендовать председателю сопровождать все разовые работы на суммы крупнее 5 тысяч рублей фотоотчетами.
  6. Рекомендовать председателю в целях оптимизации расходов на мобильную связь представить на следующее собрание экономическое обоснование расходов по данной статье.
  7. В целях соблюдения мер противопожарной безопасности. проверить наличие воды в колодцах. Проверить наличие воротов в колодцах. Нанести на план СНТ колодцы с водой, выделив их цветом. При необходимости установить на колодцы вороты.
  8. Рекомендовать председателю представить на рассмотрение общего собрания мотивированный расчет стоимости создания пожарного пруда (нескольких пожарных прудов).
  9. Произвести обмеры уже построенного забора и уточнить сумму, необходимую для завершения работ по установке забора по периметру СНТ. Опросить собственников участков по границе с СНТ «Черемушки» для снятия претензий по использованию установленного ими забора как общественного.
  10. Произвести оценку дорог, нуждающихся в ремонте, и составить смету на ремонт. Сопроводить смету коммерческими предложениями не менее чем от трех компаний. Коммерческие предложения выложить на сайт СНТ.
  11. Прояснить ситуацию с неработающими лампами.
  12. Комиссия выявила любопытный факт. В 2019 году была произведена установка 10 счетчиков членам СНТ. При председателе Баженове было установлено 2 счетчика. Сопутствующие расходы (монтажная лента и т.п.) составили 7103 руб.  При председателе Иванове было установлено 8 счетчиков. Сопутствующих расходов не было. Просьба разъяснить общему собранию, какие именно расходные материалы необходимы на установку 1 счетчика.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Нами, ревизионной комиссией, были проведены мероприятия и контрольные действия по документальной и фактической проверке финансово-хозяйственной деятельности СНТ «Ветеран» за период с 01.01.2019 г. по 31.12.2019 г., при которых установлены:

1) факты невнесения денежных средств в кассу СНТ бухгалтером Кащеевой Л.И., на общую сумму 204 796,00 руб.

— в том числе, средства в сумме 85150-00 (внесены в 2019 году) являются неоприходовонной суммой.

— Средства в сумме 119646-00 16 декабря 2018 года – являются суммой, присвоенной бухгалтером.

2) пропажу денежных средств из кассы на сумму 59 866,14 рублей в период с 31 декабря 2018 года по 1 января 2019 года

3) в период с 03 сентября 2019 года. СНТ «Ветеран» полностью перешло на безналичную оплату труда (услуги самозанятых). Таким образом Товарищество может сэкономить на налогах и взносах во внебюджетные фонды не менее чем 211 940 руб. в год (данные по смете 2019 года). Реальные выплаты по НДФЛ и в бюджетные фонды в 2019 году составили 302958,7 руб. за январь-август 2019 года.

4) проверка поступления и расходования целевых взносов на забор, дороги, пожарный пруд и лампы выявила отсутствие остатка суммарно по всем взносам, в размере 1 201 186 рублей. Ревизионная комиссия делает вывод, что данные средства были потрачены нецелевым образом.

5) в результате пересмотра соглашений с ИП Гуменяк, осуществляющим вывоз мусора Товарищества, достигнута существенная экономия по вывозу мусора. Учитывая непрерывный рост статьи расходов «вывоз мусора» с 2017 по 2019 год, результаты 4 квартала 2019 года представляются интересными. Сравнительные показатели за 4 квартал 2019 года, по сравнению с 4 кварталом 2018.

6) Общая сумма неисполненных обязательств  СНТ (задолженность перед физическими и юридическими лицами, бюджетом) на 31.12.2019 года: 528592,13 рублей.

7) Комиссией выявлено значительное недополучение членских взносов в 2019 году, на сумму 1 293 570 рублей.

Председатель ревизионной комиссии _____________ /Н.Ю. Солоницына/

Ревизор    _____________ /Л. В. Рагозина/

Ревизор    _____________ /И.М. Карвецкая/


Читайте также:

Добавить комментарий

Политика конфиденциальности

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять